Családi pótlék, adókedvezmények: ennyivel több pénz juthat a gyermekes családoknak 2027-ben

A bejelentett költségvetési tervek alapján 2027-ben jelentősen átalakulhat a magyar családok költségvetése is. Cikkünkben konkrét példákkal és kalkulációkkal mutatjuk be a változások várható pénzügyi hatásait az egy-, két-, három- és négygyermekes családoknál.

A magyar családpolitika és a háztartások pénzügyei szempontjából jelentős változásokat hozhat a 2027-es év. A kormány bejelentései alapján az alábbiakra számíthatnak a családok a jövő évtől:

A családi pótlék megduplázása: 2008 óta először emelkedik a gyermekek után járó alapellátás összege, ráadásul egyetlen lépésben a kétszeresére. Ez kormányzati becslések szerint mintegy egymillió család és 1,6 millió gyermek anyagi helyzetét javítja közvetlenül.

Az anyák SZJA-kedvezményének átalakítása: Megmarad a 30 év alatti anyák, a 40 év alatti kétgyermekes édesanyák, valamint a három vagy több gyermeket nevelő anyák SZJA-mentessége. - Ugyanakkor 2027-től két fontos korlátozást vezetnek be:

• havi bruttó 1 millió forintos jövedelemhatárt szabnak ki (az e feletti jövedelemrész után már adózni kell);
• a korábbi tervekkel ellentétben a kétgyermekes anyák SZJA-mentességét nem terjesztik ki a 40 év felettiekre.

A családi adókedvezmény megőrzése: A 2026. január 1-jétől megduplázott családi adókedvezmény mértéke változatlan marad, így továbbra is a családi kassza stabil pillérét képezi. Ezt a kedvezményt az veheti igénybe, aki a gyermek után családi pótlékra jogosult (jellemzően a szülő, nevelőszülő vagy gyám), valamint a vele közös háztartásban élő házastársa. Az adókedvezmény összegéről és kihasználásának lehetőségeiről itt írtunk részletesen.

Kedvezményes SZJA-kulcs a minimálbérnél: A minimálbér után fizetendő személyi jövedelemadó kulcsa 9%-ra csökken. Ez a kedvezmény a bruttó 680 ezer forintos jövedelemhatárig érvényesül: a kevesebbet keresőknél a legalacsonyabb az adó, majd a határ felé haladva sávosan emelkedik a normál 15%-ra. Ezzel a célzott segítséggel csaknem 2,5 millió munkavállalónál maradhat több pénz.

Bár a tervezett intézkedések végleges formáját a jogszabályok hivatalos kihirdetése adja majd meg, a főbb irányok alapján már jól látható, hogy mire számíthatnak a családok a jövő évtől.

Hogyan hatnak ezek az intézkedések a különböző családokra? 

Az alábbiakban különböző élethelyzetekre vonatkozó kalkulációk segítségével mutatjuk be, hogy a bejelentett változás / kedvezmény megmaradás mekkora havi és éves nettó többletet eredményezhetnek az egyes háztartásokban a szülő(k) fizetésén felül. A gyermekek száma mellett számoltunk az egy- és kétkeresős családmodellekkel, valamint figyelembe vettük a szülők jövedelmi helyzetét.

1. Egygyermekes családok

Kétkeresős modell

Nézzünk egy olyan példát, amelyben az édesanya 38 éves, és átlag körüli havi fizetéssel rendelkezik (a KSH adatai szerint ez bruttó 740 600 forint/hó volt idén augusztusban). A könnyebb kalkuláció érdekében legyen a bére kereken bruttó 700 000 forint/hó, az apáé pedig valamivel magasabb, bruttó 800 000 forint/hó.

• Családi pótlék: A megduplázott összeg havi 24 400 forint.
• SZJA-mentesség: Az anya 30 év feletti és egy gyermeke van, így SZJA-mentességre nem jogosult.
• Családi adó- és járulékkedvezmény: Az egy gyermek után járó nettó 20 000 forintos adókedvezményt az anya vagy az apa fizetendő SZJA-jából hiánytalanul érvényesíteni tudják.
• Összesített többlet: 44 400 forint/hó (évente +532 800 forint)

Egykeresős modell (csak az apa dolgozik)

Ha az apa bruttó 800 000 forintot keres, a 20 000 forintos családi adókedvezmény és a 24 400 forintos családi pótlék együttesen ugyanúgy 44 400 forint havi többletet jelent a családnak. Még minimálbér esetén is van elegendő SZJA-alap a 20 000 forintos adókedvezmény kihasználásához, ugyanis a jelenlegi bruttó 322 800 forintos minimálbérnél a 15%-os SZJA 48 420 forint (a 2027-re bejelentett 9%-os kulccsal számolva pedig 29 052 forint).

Egykeresős modell (csak az anya dolgozik)

Ha csak az anyának van munkabérből származó jövedelme, akkor is jár a családi pótlék. De a család pénzügyeiben meghatározó szerepet játszik, hogy az anya jogosult-e az SZJA-mentességre (30 év alatt igen), illetve a 20 000 forintos családi adókedvezmény maximális kihasználáshoz megfelelő szintű jövedelemmel kell rendelkeznie.

2. Kétgyermekes családok

Kétkeresős modell 

Nézzük meg az első példának egy olyan változatát, amelyben az édesanya ugyanúgy 38 éves (40 év alatti), a bére bruttó 700 000 forint/hó, míg az apa bére bruttó 800 000 forint/hó, viszont két gyermeket nevelnek.

• Családi pótlék: A két gyermekre összesen 53 200 forint/hó.
• SZJA-mentesség: A 40 év alatti, kétgyermekes édesanya mentesül a 15%-os SZJA fizetése alól, ami bruttó 700 000 forintos bérnél 105 000 forint/hó nettó megtakarítás.
• Családi adó- és járulékkedvezmény: A két gyermek után járó 80 000 forintos (gyermekenként havi 40 000 forint) kedvezményt az anya a 18,5%-os TB-járulékából (129 500 forint) járulékkedvezményként érvényesítheti (vagy akár az apa is kihasználhatja a saját SZJA-jából levonva, illetve megoszthatják egymás között).
• Összesített többlet: 238 200 forint/hó (évente +2 858 400 forint)

Mennyit számít ilyenkor az anya életkora és a fizetése?

• 40 év alatti, alacsonyabb keresetű édesanya: Ebben a felállásban az anya SZJA-mentes. A két gyermek után járó 80 000 forintos családi adó- és járulékkedvezményt akkor tudják maximálisan kihasználni, ha az anya béréből levont TB-járulék eléri a 80 000 forintot (amihez legalább bruttó 432 433 forintos fizetés szükséges). Ha az anya keresete ennél alacsonyabb, a hiányzó összeget az apa adójából és járulékaiból pótolhatják ki. Sőt, akár dönthetnek úgy is, hogy a kedvezményt teljes egészében az apa veszi igénybe, feltéve, hogy az ő fizetendő SZJA-ja és TB-je eléri a 80 000 forintot. A megemelt, 53 200 forintos családi pótlék természetesen teljes összegben jár a családnak. 
• 40 év alatti, magasabb keresetű édesanya (pl. bruttó 1,2 millió forint): Az anya bére 1 millió forintig SZJA-mentes, ami havi 150 000 forint megtakarítás. Az SZJA-mentességi plafon feletti 200 000 forintra viszont 30 000 forint adófizetési kötelezettség keletkezik. Ez a 80 000 forintos családi adókedvezmény részbeni levonásával 0 forintra csökkenthető, a fennmaradó 50 000 forint adókedvezményt pedig az anya TB-jéből, vagy az apa bére után fizetendő SZJA-ból érvényesíthetik. A megemelt, 53 200 forintos családi pótlékkal együtt az összesített többlet: 283 200 forint/hó (évente +3 398 400 forint).
• 40 év feletti édesanya: A bejelentés szerint rájuk nem terjesztik ki az SZJA-mentességet, így a normál szabályok szerint adóznak. A megemelt családi pótlék (53 200 forint) és a családi adó- és járulékkedvezmény (80 000 forint) révén az összesített havi többlet 133 200 forint (évente +1 598 400 forint).

Egykeresős modell

Tegyük fel, hogy a kétgyermekes családban kizárólag az apa keres pénzt, bruttó 800 000 forintot. Mivel az anyának nincs munkajövedelme, az SZJA-mentesség ebben a felállásban nem értelmezhető. Ám a két gyermek után járó 53 200 forintos családi pótlékot a család teljes egészében megkapja. Emellett a 80 000 forintos családi adókedvezmény közvetlenül az apa nettó bérét növeli: így 612 000 forintot vihet haza (az eredeti nettó 532 000 forint helyett). Összesített havi többlet: 133 200 forint (évente +1 598 400 forint).

Szerényebb jövedelem – például minimálbér – esetén sem veszik el a kedvezmény. Az apa először az SZJA-ját csökkenti nullára, a megmaradó keretet pedig a TB-járulékából érvényesítheti teljes összegben járulékkedvezményként.

Ha csak az anya dolgozik, a családi kassza alakulását nagyban meghatározza az ő bérének a mértéke. Ha jogosult az SZJA-mentességre (például 40 év alatti), az önmagában komoly megtakarítást jelent. A 80 000 forintos adókedvezmény teljes kihasználásához azonban a fizetésének (vagy a TB-járulékának) el kell érnie a megfelelő szintet. A duplájára emelt családi pótlék természetesen ilyenkor is jár a családnak.

3. Háromgyermekes családok

Kétkeresős modell (Anya bruttó 700 000 forint / Apa bruttó 800 000 forint)

• Családi pótlék: A megduplázott összeg három gyermek esetén 96 000 forint/hó.
• SZJA-mentesség: Három gyermek esetén az anya az életkorától függetlenül SZJA-mentes, ami ebben az esetben 105 000 forint/hó megtakarítás.
• Családi adó- és járulékkedvezmény: Mivel az anyának nincs fizetendő SZJA-ja, a kedvezmény egy részét a TB-járulékából (129 500 forint) érvényesítheti járulékkedvezményként. A teljes 198 000 forintos (gyermekenként havi 66 000 forint) keretből fennmaradó 68 500 forintot az apa érvényesítheti a saját SZJA-jából/TB-jéből.
• Összesített többlet: 399 000 forint/hó (évente +4 788 000 forint).

Egykeresős modell (csak az apa dolgozik)

Ha csak az apa dolgozik, a 96 000 forintos családi pótlék mellé a teljes 198 000 forintos családi adó- és járulékkedvezmény kihasználásához legalább bruttó 591 045 forintos bérre van szüksége (az SZJA és TB-járulék együttes bevonásával).

4. Négy- vagy többgyermekes családok

A családi pótlék 128 000 forintra emelkedik. A családi adókedvezmény pedig nettó 264 000 forint (négy gyermekre számíolva - gyermekenként havi 66 000 forint) nettó megtakarítást jelent. Ez a két tétel önmagában 392 000 forint havi többletet ad a család költségvetéséhez, amihez hozzáadódik az édesanya teljes körű SZJA-mentessége (bruttó 1 millió forintos határig). A teljes 264 000 forintos családi adókedvezmény kihasználásához a szülőknek együttesen (vagy az apának egyedül) legalább bruttó 788 060 forintos adó- és járulékköteles jövedelemmel kell rendelkezniük.

Ha csak az apa dolgozik, és a ő keresete eléri a bruttó 788 060 forintot, a család ebben az esetben is megkapja a 392 000 forint/hó többletet (családi adókedvezmény + családi pótlék). Ugyanakkor az anya kieső keresete miatt a négygyermekes anyák SZJA-mentességéből adódó extra megtakarítás ebben az esetben 0 forint. Ha pedig az apának alacsonyabb a bruttó bére a fenti összegnél, a család csak részben tudja kihasználni a családi adókedvezményt.

5. Az egyedülálló édesanyák helyzete

Az egyedülálló szülők emelt összegű családi pótlékra jogosultak, amely 2027-től az alábbiak szerint alakul:

• 1 gyermek esetén: 27 400 Ft
• 2 gyermek esetén: 59 200 Ft
• 3 gyermek esetén: 102 000 Ft
• 4 gyermek esetén: 136 000 Ft

Konkrét példák:

• 45 éves, 1 gyermekes anya: Nem esik az SZJA-mentesség hatálya alá, de a 27 400 forintos családi pótlék és a 20 000 forintos családi adókedvezmény együttesen 47 000 forint havi többletet jelent (évente +564 000 forint).
• 30 év alatti, 1 gyermekes anya: A 47 000 forintos havi többlet mellett megkapja az SZJA-mentességből származó teljes megtakarítást is. (Pl. bruttó 680 000 forintos bérnél ez +102 000 forint/hó, összesen évente +1 788 000 forint).
• Magasabb keresetű (bruttó 800 000 forint), 35 éves, 2 gyermekes anya: Az 59 200 forintos családi pótlék, az SZJA-mentesség (+120 000 forint) és a TB-járulék terhére maradéktalanul érvényesített 80 000 forintos járulékkedvezmény révén az összesített havi többlet 259 200 forint (évente +3 110 400 forint).

Felkészülés 2027-re: mik most a legfontosabb teendők?

Bár az SZJA-mentességi szabályok szigorítása egyes háztartásokat hátrányosan érinthet, a megduplázott családi pótlék és a családi adókedvezmények kombinációja összességében havi tízezrekben, sőt százezrekben mérhető többletforrást jelent a családok számára. A bejelentett intézkedések hatása pontosabban és biztosan csak a végleges jogszabályok ismeretében határozható meg, de a családoknak célszerű lehet már most áttekinteniük a várható költségvetésüket. Az alábbi szempontokat érdemes szem előtt tartani:

• Jogosultsági hónapok és adminisztráció: A családi pótlék 16 éves korig automatikusan jár. Ezután a középiskolák általában maguktól beküldik az adatokat a Magyar Államkincstárnak. Adategyeztetési hiba esetén előfordulhat, hogy a szülőnek igazolnia kell a gyerek tanulói jogviszonyát a kincstár felé. (Felsőoktatásban tanuló gyermek után maga a családi pótlék már nem jár, ám a gyermek a családi pótlék összegének kiszámításánál eltartottként továbbra is beszámítható, ami növeli a fiatalabb testvérek után járó összeget.)
• A bruttó 1 millió forintos plafon az SZJA-mentes anyáknál: A háromgyermekes vagy a 40 év alatti kétgyermekes, 1 millió forint felett kereső anyáknak érdemes előre kiszámolniuk, hogy a korlát feletti bérrész adóterhét ellensúlyozhatja-e a családi adókedvezmény optimális megosztása vagy átruházása a házastársra.
• Adóelőleg-nyilatkozatok év eleji leadása: A családi adó- és járulékkedvezmény havi szintű érvényesítéséhez minden év elején ki kell tölteni és le kell adni a munkáltatónak a NAV adóelőleg-nyilatkozatot. Ennek elmaradása esetén a kedvezményhez csak a tárgyévet követő év májusában, az adóbevalláskor juthat hozzá a család egy összegben. Ha a kedvezményt a szülők megosztják egymás között, vagy ha azt teljes egészében az apa veszi igénybe, akkor fontos, hogy a nyilatkozatban erről is rendelkezzenek. A NAV-nál tett nyilatkozatok év közben is bármikor módosíthatók (ha például év közben változna a fizetés vagy a család helyzete).