Annyiféle szja- és esetenként járulékkedvezmény érhető el, hogy nehéz átlátni, mikor melyikre vagy jogosult: vannak, amiket egyszerre vehetsz igénybe, de vannak olyanok is, amik kizárják egymást. Kár lenne ezekről lemaradnod, mert évente jelentős, akár többszázezres adókedvezményekről lehet szó. Cikkünkben ezeket fogjuk most áttekinteni.
Add meg adataidat és a money.hu partnere, a Money Network Kft. bankfüggetlen szakértője fog hívni téged, hogy segítsen eligazodni a számodra elérhető családtámogatások között és a célodhoz illeszkedő optimális finanszírozás megtalálásában.
Az adókedvezmények a legtöbb esetben az szja-ra, vagyis a személyi jövedelemadóra vonatkoznak, aminek a mértéke 15 százalék. Ezt vonják a bruttó fizetésedből, de a kamat-, osztalék- és árfolyamnyereségből származó jövedelem után fizetendő kamatadó is szja-t jelent. Szja-t vonnak a CSED-ből és a GYED-ből (a GYES-ből és a családi pótlékból már nem), de ha lakást adsz ki, azután is be kell fizetned ezt az adót. Arra azonban figyelni kell, hogy az adóhatóság megszabja, hogy az szja-kedvezmény milyen jövedelmek után érvényesíthető.
Az alanyi jogon járó kedvezményekkel szemben az szja-kedvezményeknél kell lennie szja-dnak ahhoz, hogy a kedvezményt érvényesíteni tudd.
Az szja-kedvezmények egyik csoportját az adóalap-csökkentő kedvezmények alkotják. Ide tartozik a több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye és a családi kedvezmény.
Ezek igénybevételével nagyobb összeget vehetsz fel a bruttó béredből, ha adóelőleg-nyilatkozatot teszel (a 25 év alatti fiatalok kedvezményénél ez automatikus). Az adóelőleg-nyilatkozat benyújtását legegyszerűbben a NAV honlapjáról elérhető Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazással (ONYA) teheted meg. Ehhez KAÜ-azonosításra, például Ügyfélkapu+-ra vagy Digitális Állampolgárságra (DÁP alkalmazásra) van szükség. Az online beküldött dokumentumot a NAV automatikusan továbbítja a megjelölt munkáltatónak. Papír alapon is kitöltheted, ezeket a nyilatkozatokat a NAV weblapjáról töltheted le, amiket aláírva a munkáltatódnak kell eljuttatnod. A másik megoldás, hogy befizeted a teljes szja-t, és utólag igényled vissza az adóbevallásodban.
Az szja-kedvezmények másik fajtája az adójóváírás, ami önsegélyező és egészségpénztárak, valamint a nyugdíjcélú megtakarítások után vehető igénybe. Ezeknél csak megtakarítás fejében jár szja-visszatérítés, amit mindig csak utólag tudsz visszaigényelni az szja-bevallás során.
Adóalap-csökkentő szja-kedvezmények
Többféle adóalap-csökkentő szja-kedvezményre is jogosult lehetsz, ezért a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felállított egy érvényesítési sorrendet az alábbiak szerint:
- 30 év alatti anyák kedvezménye,
- több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (két, három, négy vagy több gyerek),
- csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj és örökbefogadói díj kedvezménye,
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
- személyi kedvezmény,
- első házasok kedvezménye,
- családi (szja-)kedvezmény,
- családi járulékkedvezmény
Ami a listában előrébb áll, azt kell előbb érvényesíteni, ezután jöhet a többi rád vonatkozó kedvezmény (ha van ilyen), amennyiben maradt még felhasználható szja-d. Ha a családi (szja-)kedvezményre jogosult lennél, de nem maradt szja-d, akkor a családi járulékkedvezményt veheted igénybe (lásd a vonatkozó résznél).
30 év alatti anyák kedvezménye 2026-ban
2026. január 1-től a 30 év alatti anyák teljes szja-mentességben részesülnek gyerekszámtól függetlenül, a korábbi korlátozások nélkül (nem csak a magyar átlagbérig). A mentesség kiterjed az egy gyermeket nevelő édesanyákra is, és a kedvezmény ettől az időponttól a 2023 előtt született gyermekek után is igénybe vehető.
A kedvezményt valamennyi gyermeket vállaló nő kérheti, aki 2025. december 31. után tölti be a 30. életévét, és családi kedvezményre jogosult vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermeke után, vagy már várandósként. A kedvezmény annak az évnek az utolsó napjáig érvényesíthető, amelyben az édesanya betölti a 30. életévét.
A 30 év alatti anyák kedvezménye 2026-ban vonatkozik például az olyan anyára, aki 1995. december 31. után született, és
- egy hatéves gyermeket nevel, vagy
- 2026. február 8-án betölti a várandósság 91. napját, vagy
- 2026. augusztus 6-án örökbe fogadja a férje gyermekét.
Nem jogosult a kedvezményre 2026-ban az az anya, aki
- két gyermekét neveli és 2026. augusztusában tölti be a 31. életévét,
- egy gyermeket nevel, aki férje előző kapcsolatából született,
- 31 évesen, májusban tölti be a várandósság 91. napját,
- előző évben szült és a gyermeket örökbe adta.
Több gyermeket nevelő anyák kedvezménye 2026-ban (két, három, négy vagy több gyerek)
A több gyermeket nevelő anyák kedvezménye szja-mentességet jelent (a munkával megszerzett jövedelmekre nézve), aminek nincs felső korlátja. Ez alatt együttesen értjük:
- a két gyermeket nevelő anyák kedvezményét,
- a három gyermeket nevelő anyák kedvezményét
- és a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét (NÉTAK).
A kedvezményt az a nő veheti igénybe, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermek után
- családi pótlékra jogosult,
- vagy legalább 12 évig nevelt olyan gyermekeket, akikre a családi pótlék jogosultsága fennállt,
- vagy a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.
2024-től a lehetőség nyílt a folytatólagos nyilatkozattételre. Ha ezt megjelölöd a nyilatkozatban, akkor nem kell minden évben újra megtenni: a meglévő nyilatkozatot a munkáltató mindaddig figyelembe veszi, amíg nem teszel újat, vagy nem kéred a korábbi mellőzését.
Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye 2026-ban
2026. január 1-től szja-mentességben részesülnek azok a két gyermeket nevelő anyák, akik 2025. december 31-e után töltik be a 40. életévüket (1986-ban vagy azt követően születtek).
Két gyermek esetén 2026 januárjától lépcsőzetesen lép életbe az adómentesség:
- 2026. január 1-től a 40 év alattiak;
- 2027. január 1-től a 40-50 év közöttiek;
- 2028. január 1-től az 50-60 év közöttiek;
- 2029. január 1-től a 60 feletti anyák vehetik igénybe.
Nem érvényesítheti a két gyermeket nevelő anyák kedvezményét az az anya, aki
- férjével közösen neveli közös gyermeküket és a férfi előző kapcsolatából származó gyermekét (kivéve,
ha férje gyermekét örökbe fogadta), - saját gyermeke mellett nevelőszülőként egy másik gyermeket nevel,
- 40 év feletti, és két felnőtt gyermeke van.
Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye 2026-ban
A három gyermeket nevelő anyák életkori feltétel nélkül szja-mentességet élveznek 2025. október 1-től kezdve a munkával megszerzett jövedelmeikre nézve.
Három gyermeket nevelő anya az a nő, aki például:
- egy egyetemista és két középiskolás gyermekét neveli;
- három gyermeket szült, ebből kettőt felnevelt (már felnőttek), egyikük pedig kisgyermekként elhunyt;
- két gyermeket szült, akiket együtt nevel a férje gyermekével, akit korábban örökbe fogadott.
Nem tekinthető három gyermeket nevelő anyának az a nő, aki például:
- három gyermeket szült és nevel, de a legnagyobb, már felnőtt gyermeke külföldön született, és emiatt utána csak 10 évig volt jogosult Magyarországon családi pótlékra;
- a két saját gyermeke mellett nevelőszülőként egy harmadikat gondoz.
Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK) 2026-ban
A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK) szja-mentességet jelent a munkával megszerzett jövedelmekre nézve, életkori feltétel nélkül, aminek nincs felső korlátja.
Például négy vagy több gyermeket nevelő anyának számít az a nő, aki:
- saját háztartásában neveli a 3, 6, 9 és 12 éves gyermekeit;
- öt gyermeket szült, a szülők elváltak, amikor a két legidősebb gyermek 16 és 14 éves volt, a három fiatalabb gyermek az anyánál maradt, a két idősebb az apához került;
- három gyermeket szült és nevelt: a legidősebb dolgozik, elköltözött otthonról, a középső egyetemista, a harmadik középiskolába jár, és korábban örökbefogadott egy 3 éves gyermeket, aki 22 évesen költözött el a szülői házból.
Nem tekinthető négy vagy több gyermeket nevelő anyának az a nő, aki például:
- négy gyermeket szült, de váláskor az apához került 10 éves gyermeke;
- második férjével közösen nevel négy kiskorú gyermeket, akik közül kettő a sajátja, kettő a férjéé (kivéve,
ha a férje gyermekeit örökbe fogadta).
A csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezménye
A csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj 2025. július 1-től szja-mentessé vált, ami azt jelenti, hogy az ellátás teljes bruttó összegét kézhez kapod (kivéve a GYED-nél, ahol a 10% nyugdíjjárulék levonása után a bruttó 90%-át kapod csak meg nettóként). Ha egyszerre több ellátásra is jogosult vagy, akkor a kedvezményt mindegyik után megkaphatod.
A CSED és az örökbefogadói díj előtte is köztehermentes volt, azóta viszont a GYED is szja-mentes, viszont ennél a 10% nyugdíjjárulék megmaradt. A kedvezményt az ellátást folyósító szerv (egészségbiztosító, társadalombiztosító stb.) automatikusan érvényesíti, nem kell külön kérni, és több ellátás esetén mindegyiknél jár. Ez azt jelenti, hogy a kedvezményt nem kell adóelőleg-nyilatkozatban kérned, a kifizetőhely automatikusan érvényesíti kifizetésekor.
A GYED esetében adóelőleg-nyilatkozatban kérheted a folyósító szervtől a családi járulékkedvezmény érvényesítését, ha nincs kellő szja-d. CSED és örökbefogadói díj esetében az ellátást nem terheli
társadalombiztosítási járulék, ezért a családi kedvezményt nem tudod járulékkedvezményként érvényesíteni.
25 év alatti fiatalok kedvezménye 2026-ban
Ha 25 év alatti fiatal vagy, akkor a kedvezmény havi összegéig nem kell szja-t fizetned bizonyos meghatározott jövedelmek után (például munkabér, vállalkozói jövedelem).
A kedvezmény bruttó havi összegét a KSH által megállapított, a tárgyévet megelőző év július havi teljes munkaidős bruttó átlagkereset határozza meg. Ennek a 15%-a jelenti a havi nettó összeget, azaz
2026-ban akár havi 107.365 forinttal több pénzt kaphatsz kézhez a bruttódból 25 éven alattiként.
Éves szinten ez 1.288.377 forint szja-kedvezményt jelenthet. A 25 év alatti fiatalok kedvezményének érvényesítéséről nem kell külön nyilatkozni, mert ezt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi a 25. életév betöltéséig.
Személyi kedvezmény 2026-ban
A személyi kedvezmény olyanoknak jár, akik súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségben szenvednek, vagy rokkantsági járadékban, vagy fogyatékossági támogatásban részesülnek. Súlyos fogyatékosságnak számítanak az olyan gyakori betegségek is, mint a laktózintolerancia, a gluténérzékenység (coeliakia), az I. és II. típusú cukorbetegség vagy az endometriózis. A kormányrendeletben több száz ilyen betegség található.
A személyi kedvezmény mértéke a minimálbér egyharmadának száz forintra kerekített összege, ami 2026-ban havi 107.600 forinttal csökkenti az adóalapot, vagyis ez a bruttó kedvezmény. Ebből a tényleges (nettó) adókedvezmény havi 16.140 forint. Ha a teljes adóévben jogosult vagy a kedvezményre, akkor összesen 193.680 forinttal lehet több a fizetésed.
A személyi kedvezményt súlyos fogyatékosságnál orvosi igazolással, a rokkantsági járadékra vagy a fogyatékossági támogatásra való jogosultságról szóló határozat alapján lehet igénybe venni.
Az orvosi igazolást, rokkantsági határozatot az adóelőleg-nyilatkozat leadásakor, a bevallás benyújtásakor nem kell csatolni, de az igazolást az elévülési időn belül meg kell őrizni.
Ha a fogyatékos állapot ideiglenes, akkor a személyi kedvezmény utoljára abban a hónapban vehető igénybe, amikor a fogyatékos állapot megszűnik. Ha rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesülsz, akkor a kedvezmény minden olyan hónapra jár, amikor a járadékot vagy az ellátást folyósítják.
A személyi kedvezményt év közben adóelőleg-nyilatkozattal, illetve utólag az szja-bevallásban lehet igénybe venni. 2024-től lehetőség van a folytatólagos nyilatkozattételre, így nem kell minden évben nyilatkozatot tenni róla.
Első házasok kedvezménye 2026-ban
Az első házasok kedvezménye akkor jár, ha legalább az egyikőtöknek ez az első házassága vagy bejegyzett élettársi kapcsolata, de a házaspár azon tagja is jogosult a kedvezmény érvényesítésére vagy megosztására, akinek nem ez az első házassága. A kedvezmény nincs életkorhoz kötve.
A házastársaknak együtt összesen havi 33.335 forinttal csökken az adóalapja, ami végeredményben havi 5000 forinttal magasabb kézhez kapott jövedelmet jelent. A kedvezmény a házasságkötést követő hónaptól kezdve 24 hónapon át vehető igénybe. A kedvezmény megszűnik válás vagy halál esetén. Ha mindketten 25 év alatti fiatalok vagytok, akkor az első házasok kedvezménye onnantól jár, hogy valamelyikőtök betölti a 25. évét. A folytatólagos adóelőleg-nyilatkozat lehetőségével is lehet élni (24 hónapon keresztül), de az adóbevallásban is igényelhető a kedvezmény.
Az első házasok kedvezményét a személyi kedvezményt követően, de a családi kedvezmény előtt lehet érvényesíteni. Ha mindkét utóbbi kedvezményre jogosult vagy, de a családi kedvezményhez nincs elég szja-adóalapod, akkor családi járulékkedvezményt vehetsz igénybe.
Családi kedvezmény 2026-ban
A családi kedvezményt igényelhetik
- a családi pótlékra jogosult (például házastársként, élettársként együtt élő) vér szerinti szülők,
- a gyermeküket jogerős bírósági döntés alapján felváltva gondozó szülők,
- a családi pótlékra jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastárs,
- a várandós nő a terhesség 91. napjától és a vele közös háztartásban élő házastársa,
- a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek,
- a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély,
- bármely külföldi állam jogszabálya alapján családi pótlékra, rokkantsági járadékra vagy más hasonló ellátásra jogosult magánszemély.
A családi kedvezménynek nem feltétele a családi pótlék folyósítása, tehát az is igénybe veheti, aki jogosult lenne családi pótlékra, de nem kérte a folyósítását, vagyis a jogosultság a lényeg, nem maga a folyósítás. Ez az szja-kedvezmény addig vehető igénybe, amíg a fent felsorolt jogosultságok valamelyike fennáll. A családi kedvezmény igényléséről évente kell nyilatkozni.
A felváltva gondozott gyermek mindkét szülőnél kedvezményezett eltartottnak minősül, de a családi kedvezmény összegét a szülők 50 százalékban érvényesíthetik. Ilyenkor a családi kedvezményt mindkét szülő, valamint a szülő új házastársa is igénybe veheti, de annak a közös érvényesítésére, megosztására egymás között nem jogosultak.
Családi kedvezmény összege 2025-ben és 2026-ban
A családi kedvezmény mértéke az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függ, ami két külön jogi fogalom, bár van köztük átfedés. Hogy ki tartozik ezek közé, azt az Szja-törvény 29/A. § (4)–(5) bekezdései részletezik.
A családi adókedvezményt két lépésben a duplájára emelkedett a 2024-es szinthez képest. Az első emelés 2025. július 1-től, a második 2026. január 1-től lépett hatályba.
| Eltartottak száma (fő) | Adóalap kedvezmény havonta, összesen (2025.06.30-ig) | Családi adókedvezmény havonta, összesen (2025.06.30-ig) | Adóalap kedvezmény havonta, összesen (2025.07.01-től) | Családi adókedvezmény havonta, összesen (2025.07.01-től) | Adóalap kedvezmény havonta, összesen (2026.01.01-től) | Családi adókedvezmény havonta, összesen (2026.01.01-től) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 66 670 Ft | 10 000 Ft | 100 005 Ft | 15 000 Ft | 133 340 Ft | 20 000 Ft |
| 2 | 266 660 Ft | 40 000 Ft | 399 990 Ft | 60 000 Ft | 533 320 Ft | 80 000 Ft |
| 3 | 660 000 Ft | 99 000 Ft | 990 000 Ft | 148 500 Ft | 1 320 000 Ft | 198 000 Ft |
| 4 | 880 000 Ft | 132 000 Ft | 1 320 000 Ft | 198 000 Ft | 1 760 000 Ft | 264 000 Ft |
| 5 | 1 100 000 Ft | 165 000 Ft | 1 650 000 Ft | 247 500 Ft | 2 200 000 Ft | 330 000 Ft |
2026-ban tehát a havi szja-megtakarítás:
- 1 gyermek után: 20.000 Ft
- 2 gyermek után: 40.000 Ft/gyerek
- 3 vagy több gyermek esetén: 66.000 Ft/gyerek
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos eltartottak utáni kedvezmény 2025. július 1-jén havonta 5 ezer forinttal emelkedett, 2026. január 1-jével pedig újabb 5 ezer forinttal nő, így már havi nettó 20.000 forint vehető utánuk igénybe (bruttó 133.340 forint).
A kedvezmény kiszámításában és adóbevallásában segítséget nyújt a NAV családi kedvezmény kalkulátora.
Családi járulékkedvezmény
Ha a fent felsorolt családi kedvezményt nem tudod teljes mértékben érvényesíteni, mert kifogytál az szja-ból, akkor az adóalapot meghaladó rész 15 százalékát családi járulékkedvezményként veheted igénybe a tb-járulék vagy a nyugdíjjárulék terhére.
A családi járulékkedvezménynek két feltétele van:
- jogosultnak kell lenned családi kedvezményre,
- kell, hogy legyen társadalombiztosításod.
A családi járulékkedvezmény az általad fizetendő 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék vagy a 10 százalékos nyugdíjjárulék összegét csökkenti. Az adómentes, de járulékalapot képező jövedelmekre családi járulékkedvezmény nem érvényesíthető.
Adójóváírás pénztárak és nyugdíj-megtakarítások után
Adójóváírást az alábbi megtakarítások után lehet igénybe venni:
- nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ)
- nyugdíjbiztosítás
- önkéntes nyugdíjpénztár (ÖNYP)
- önsegélyező pénztár
- egészségpénztár
Mindhárom nyugdíj-megtakarításnál az egy évben befizetett megtakarítási összeg 20 százalékát lehet szja-visszatérítésként igényelni. Ennek éves korlátja van, ami a NYESZ-nél 100.000, a nyugdíjbiztosításnál 130.000, az önkéntes nyugdíjpénztárnál 150.000 forint. Egyszerre többel is megtakaríthatsz, ilyenkor az éves adókedvezmény maximuma 280.000 forint.
| nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) | nyugdíjbiztosítás | önkéntes nyugdíjpénztár | kettő vagy három nyugdíj-előtakarékosság esetén | |
|---|---|---|---|---|
| maximális éves adójóváírás | 100.000 Ft | 130.000 Ft | 150.000 Ft | 280.000 Ft |
| Mennyit kell ehhez egy évben befizetni? | 500.000 Ft | 650.000 Ft | 750.000 Ft | 1.400.000 Ft |
Az önkéntes nyugdíjpénztár 150.000 forintos éves keretén osztozik az önsegélyező pénztár és az egészségpénztár is. Ezeknél is a befizetések 20 százalékát lehet visszaigényelni, viszont az önsegélyező pénztár esetében ez 30 százalékra növelhető, ha 2 évre (24 hónapra) lekötöd a pénzt. Az éves keret ettől függetlenül ugyanúgy 150 ezer forint.
Ha nem számolunk az önsegélyező pénztár 5-6 százalékos költségével, akkor az adójóváírásért ennyit kell befizetni lekötés nélkül és lekötés mellett:
| éves befizetés 20% adóvisszatérítésnél (lekötés nélkül) | éves befizetés 30% adóvisszatérítésnél (lekötéssel) | adókedvezmény éves összege |
|---|---|---|
| 240 000 Ft | 160 000 Ft | 48 000 Ft |
| 360 000 Ft | 240 000 Ft | 72 000 Ft |
| 750 000 Ft | 500 000 Ft | 150 000 Ft |
A felsorolt megtakarítások után kapott adókedvezményeket nem fizetik ki neked a bankszámládra, hanem ez a pénz a megtakarítási számládra kerül, ahol további hozamokat termelhet. A nyugdíj-megtakarítások esetében a kedvezményhez nyugdíjba vonuláskor férhetsz hozzá, az önsegélyező pénztárnál és az egészségpénztárnál pedig meghatározott célokra költheted el, például lakáshitel-törlesztésre, újszülöttre, tandíjra, magánorvosra és egyéb egészségügyi kiadásokra, valamint nagyon sok olyanra, ami a családalapításhoz kapcsolódik.
Ha anélkül veszed ki az adójóváírást a megtakarításból, hogy arra jogosult lennél, úgy az adókedvezmény 20 százalékkal növelt összegét vissza kell fizetned a NAV-nak.
