Közeleg a 2025. évi személyijövedelemadó-bevallás (szja) határideje, ami 2026-ban május 20-ra esik. Ebben az időszakban érdemes áttekinteni, milyen adókedvezményeket vehetsz igénybe, hogy csökkentsd a fizetendő adódat és pénzt kapj vissza az államtól. Sokan nem tudják, de számos betegség után személyi kedvezmény jár, amelynek összege a minimálbér-emeléssel együtt növekszik. Mutatjuk, kinek jár, mekkora összeget jelent, és hogyan igényelheted. Lehet, hogy te is érintett vagy, és eddig nem is tudtál róla?
Mekkora a személyi kedvezmény összege?
A személyi kedvezmény mértéke a mindenkori bruttó minimálbér egyharmadának 15%-a, száz forintra kerekítve. Mivel a 2026-ban benyújtandó adóbevallás a 2025-ös jövedelmekre vonatkozik, a kedvezmény alapja a 2025-ben érvényes, 266.800 forintos minimálbér.
A számítás menete a következő:
- Kedvezményalap (havonta): 290.800 Ft / 3 = 96.933 Ft.
- Adómegtakarítás (havonta): 96.933 Ft 15%-a, azaz 14.539 Ft, kerekítve 14.500 Ft
- Éves adómegtakarítás: 14.500 Ft * 12 = 174.000 Ft.
2026 májusában, a 2025-ös adóévre vonatkozóan 174.000 forinttal csökkentheted az összevont adóalapodat terhelő adót.
Ez az összeg 2026-ban, a minimálbér emelkedésének köszönhetően növekedett, ami azt jelenti, hogy
- a személyi kedvezmény havi összege 16.100 Ft,
- a teljes évre vonatkozóan pedig 193.200 Ft.
Kép forrása: Freepik.com
Ki veheti igénybe a személyi kedvezményt?
A személyi kedvezményt az a magánszemély veheti igénybe, aki súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségben szenved. Fontos, hogy a súlyos fogyatékosságot nem a személy szubjektív állapota, hanem egy konkrét jogszabály, a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet határozza meg. E rendelet melléklete tartalmazza azoknak a betegségeknek/állapotoknak a listáját (BNO-kóddal együtt), amelyek fennállása esetén a kedvezmény jár.
Emellett annak is jár a személyi kedvezmény, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül.
Lehet, eddig nem is foglalkoztál ezzel az adókedvezménnyel, mert a súlyos fogyatékosság elnevezés megtévesztett, pedig több, mára már “népbetegségnek” számító állapot is szerepel a listán.
A teljesség igénye nélkül íme néhány érintett betegségcsoport:
- Anyagcsere-betegségek: I-es és II-es típusú cukorbetegség, laktóz- és gluténérzékenység (cöliákia), Crohn-betegség.
- Daganatos megbetegedések: A rendeletben meghatározott rosszindulatú daganatok.
- Mozgásszervi betegségek: Többek között gyulladásos poliszisztémás artropátiák (pl. reumatoid artritisz), Bechterew-kór.
- Hallás- és látáskárosodások: A rendeletben meghatározott mértékű károsodások.
- Mentális és viselkedészavarok: Például skizofrénia, bipoláris zavar, autizmus spektrumzavar.
- Endokrinológiai betegségek: Pajzsmirigy-alulműködés bizonyos esetei, veleszületett enzimdefektusok.
- Endometriózis
A teljes lista (BNO-kódokkal) a fent említett kormányrendeletben található meg, ezért mindig ellenőrizd, hogy a te betegségkódod szerepel-e rajta. (A lista időnként változhat!)
Hogyan kell igazolni a jogosultságot?
A személyi kedvezményt a súlyos fogyatékosságról szóló orvosi igazolás vagy a rokkantsági járadékra, fogyatékossági támogatásra való jogosultságról szóló határozat alapján lehet igénybe venni.
Az érintett betegség, illetve fogyatékosság megállapítására és az állapot végleges vagy átmeneti jellegének meghatározására szakambulancia vagy kórházi osztály szakorvosa jogosult.
Az erről szóló igazolást – állapottól függően – szakorvos vagy háziorvos állíthatja ki.
- Szakorvosi igazolás: A betegségednek megfelelő szakorvos (pl. diabetológus, gasztroenterológus) állítja ki az erről szóló igazolást. (Az ideiglenes igazolást évente kell kiállítani.)
- Háziorvosi igazolás: Ha szakorvosi dokumentációd alapján a személyi kedvezményre való jogsultságod végleges, a háziorvosod is kiállíthatja a szükséges dokumentumot.
A fentiektől eltérően, ha fogyatékossági támogatásban részesülsz, a fogyatékossági támogatást megállapító határozat elegendő a személyi kedvezményre való jogosultság igazolásához.
Fontos: Az orvosi igazolást nem kell csatolnod az adóbevalláshoz, de meg kell őrizned az adó megállapításához való jog elévüléséig, ami általában a bevallás évét követő 5 év. Egy ellenőrzés során ugyanis ezzel tudod bizonyítani a jogosultságodat.
Év közben havonta vagy az adóév végén egy összegben is igényelhető
A személyi kedvezményt kétféleképpen érvényesítheted:
1. Év közben, adóelőleg-nyilatkozattal
Ha szeretnéd, hogy már év közben, havonta magasabb legyen a nettó fizetésed a személyi kedvezménnyel, akkor adj le egy adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltatódnak. Ezen a nyomtatványon tudod jelezni, hogy jogosult vagy a személyi kedvezményre. A munkáltatód ennek alapján a havi adóelőleg-levonásnál figyelembe veszi a kedvezményt, így havonta 16.100 forinttal többet kapsz kézhez (2026-os havi összeg).
2. Adóév végén, az szja-bevallásban (egy összegben)
Ha év közben nem nyilatkoztál, vagy egy összegben szeretnéd megkapni a kedvezményt, akkor az éves szja-bevallásodban tudod érvényesíteni.
Figyelem! A NAV által készített adóbevallási tervezetek automatikusan nem tartalmazzák ezt a kedvezményt, mivel a hivatal nem tud az egészségi állapotodról. Neked kell kiegészítened a tervezetet az erre vonatkozó adatokkal. Ha ezt most elmulasztod, elesel az éves 174.000 forintos adóvisszatérítéstől (2025-re vonatkozóan).
Ha tavaly csak év közben lettél jogosult erre az adókedvezményre, akkor természetesen csak a jogosultsági hónapokra jár visszamenőlegesen is, nem az egész évre.
Ha több adókedvezményre is jogosult vagy, érdemes ismerned az adókedvezmények sorrendjét: a személyi kedvezményt megelőzi az anyák kedvezménye és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye is. A személyi kedvezményt sorrendben az első házasok kedvezménye és a családi kedvezmény érvényesítése követheti.
Akár 5 évre visszamenőleg is kérheted
Jó hír, hogy ha eddig nem tudtál a lehetőségről, de már korábban is fennállt a betegséged, a kedvezményt visszamenőleg, 5 évre is érvényesítheted az elévülési időn belül. Ehhez az orvosi igazoláson szerepelnie kell, hogy a betegség mióta áll fenn. A korábbi évek adóbevallásait önellenőrzéssel tudod módosítani.
Magtakarítanád, amit egy összegben visszakapsz? Lekötheted például bankbetétben vagy vásárolhatsz állampapírt.
