Ha eléred a nyugdíjkorhatárt, és nyugdíjba mész, akkor egyik nyugdíj-megtakarítás után sem kell adózni, feltéve, hogy legalább 10 éve indítottad. De mi van, ha még nyugdíj előtt vennél ki pénzt? Ilyenkor adóvonzat merülhet fel, de mindhárom adókedvezménnyel támogatott nyugdíj-előtakarékosságra más szabályok vonatkoznak.
Táblázatban összefoglaltuk röviden a nyugdíj-megtakarításokra vonatkozó adószabályokat, amennyiben a nyugdíjkorhatár elérése előtt vennél ki belőlük pénzt:
| önkéntes nyugdíjpénztár | nyugdíjbiztosítás | nyugdíj-előtakarékossági számla (NYESZ) | |
|---|---|---|---|
| adózás nyugdíj előtti pénzkivételnél | első 10 évben: nem lehet pénzt kivenni 10–20. év: a hozam háromévente egyszer adómentesen kivehető; a tőkére 2,492–24,92% adót kell fizetni 20 év leteltével: az ennyi ideje befizetett tőkerész adómentessé válik az adókedvezményt nem kell visszafizetni | 0-5. éves befizetések hozamára: 15% kamatadó, 13% szocho (összesen: 28%) 6-9. év: 7,5% kamatadó, 6,5% szocho (összesen: 14%) 10 év leteltével: 0% kamatadó, 0% szocho az adókedvezmény 120%-ának visszafizetése | a hozam után 15% kamatadó, 13% szocho (összesen: 28%) az adókedvezmény 120%-ának visszafizetése |
| nyugdíjba vonulás után, de a megtakarítás indítása óta nem telt el 10 év | nem lehet pénzt kivenni | az adókedvezményt nem kell visszafizetni, de a hozamra 14–28% adó | az adókedvezmény 120%-ának visszafizetése + a hozamra 0–28% adó |
| nyugdíjba vonulás után, 10 év eltelt a megtakarítás indítása óta | adómentes | adómentes | adómentes |
A továbbiakban részletesen is kifejtjük, hogy melyik megtakarításnál mikor és mennyit kell adózni.
Önkéntes nyugdíjpénztár: pénzkivétel, adózás
Az önkéntes nyugdíjpénztár esetében a pénztári taggá válás után 10 évig egyáltalán nem férhetsz hozzá a megtakarított pénzedhez, így a tagságodat sem szüntetheted meg, legfeljebb átléphetsz egy másik pénztárba.
Ha időközben nyugdíjba vonulsz, de még nem telt le a 10 év, akkor hozzáférhetsz a megtakarításhoz, de adóznod kell utána.
Olyan lehetőséged van még a 10 éves várakozási idő letelte előtt, hogy átléphetsz egy egészség- vagy önsegélyező pénztárba, de csak akkor, ha a munkaképességedet legalább 50 százalékban elvesztetted, illetve ha legalább 40 százalékos mértékű egészségkárosodást szenvedtél, és az állapotodban legalább egy évig nem várható javulás. Ez esetben is hatósági igazolásra van szükség.
A 10 éves várakozási idő letelte után, de még a nyugdíjkorhatár előtt háromévente legfeljebb egyszer kiveheted a hozamot adómentesen. A tőkét is kiveheted, de adóznod kell az adóköteles bevételnek minősülő rész után, ami az alábbiak szerint változik aszerint, hogy a befizetéshez képest hányadik évben vennéd ki az adott tőkerészt:
| A befizetés/jóváírás időpontjához képest melyik évben vennéd ki az adott tőkerészt? | A kivett tőke mekkora része minősül adóköteles bevételnek? |
|---|---|
| 11. évben | 100% |
| 12. évben | 90% |
| 13. évben | 80% |
| 14. évben | 70% |
| 15. évben | 60% |
| 16. évben | 50% |
| 17. évben | 40% |
| 18. évben | 30% |
| 19. évben | 20% |
| 20. évben | 10% |
| 21. évtől | 0% |
Forrás: szja-törvény
Az adó alapja az adóköteles bevétel 89 százaléka, amire 15% személyi jövedelemadót (szja) és 13% szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetned.
Vagyis például a befizetés időpontjához képest 16. évben a kivett tőkerész 50%-ának 89%-át kell venni, és ebből számolódik a 15% szja és a 13% szocho.
Ha 20 év eltelt a befizetés óta, akkor az adott tőkerész adómentessé válik.
Nyugdíjbiztosítás: pénzkivétel, adózás
A nyugdíjbiztosítás a nyugdíjba vonuláskor válik hozzáférhetővé adómentesen, egy összegben vagy kisebb részletekben (járadék). Ezen kívül akkor is kifizetik a megtakarított pénzt, ha meghalsz a futamidő alatt vagy 40 százalékot meghaladó egészségügyi károsodást (rokkantságot) szenvedsz el (ebben érvényesül a kockázati életbiztosítás jellege). Ezekben az esetekben a pénz kamatadó- és járulékmentesen felvehető, sem szja-t, sem szochót nem kell fizetni utána.
Ha ezektől eltérő esetekben (pl. nyugdíj előtt) vennéd fel a pénzt, akkor a nyugdíjbiztosítás hozama adóköteles.
Rendszeres díjas nyugdíjbiztosítások adózása:
- 0-5. év: 15% kamatadó, 13% szocho
- 6-9. év: 7,5% kamatadó, 6,5% szocho
- 10. évtől: 0% kamatadó, 0% szocho
Egyszeri díjas nyugdíjbiztosítások adózása:
- 0-2. év: 15% kamatadó, 13% szocho
- 3-4. év: 7,5% kamatadó, 6,5% szocho
- 5. évtől: 0% kamatadó, 0% szocho
Az állami támogatást (szja-jóváírást) a szerződés korai felmondása alkalmával 120 százalékosan, vagyis 20 százalék büntetőkamattal növelten vissza kell fizetned az államnak.
Ha még nem telt el 10 év a nyugdíjbiztosítás szerződés megkötése óta, viszont időközben nyugdíjba mész, akkor az adókedvezményt nem kell visszafizetned, de a 14-28 százalékos kamatadó alól nem mentesülsz. Ezen kívül a biztosító visszavásárlási tábláját is figyelembe kell venned, ami megmutatja, hogy adott év után a megtakarításod hány százalékát kaphatod vissza.
NYESZ: pénzkivétel, adózás
A nyugdíj-előtakarékossági számla, azaz NYESZ futamideje a nyugdíjba vonulásig tart, ami főszabályként 65 évesen jön el, de Nők 40 esetében történhet ennél hamarabb is, és dönthetsz úgy is, hogy később vonulsz nyugdíjba. Az adómentességnek még egy feltétele van ilyenkor is: a NYESZ számlát legalább 10 éve kellett, hogy nyisd.
A NYESZ-R számla esetén részösszeg felvételére nincs lehetőség, pénzt kivenni csak a számla megszüntetésével lehet. A NYESZ számla bármikor megszüntethető, ebben az esetben viszont adóznod kell a kamatjövedelem és az árfolyamnyereség után (egyéb jövedelemként adózik): szja-t és szochót is fizetned kell. Az adókedvezményt 20 százalékkal növelten vissza kell fizetned az államnak.
Rugalmassági tényezőt jelent, hogy a NYESZ átalakítható TBSZ számlává. Ha kellő ideig fenntartod a TBSZ-t, akkor adómentesen hozzáférhetsz a megtakarításodhoz. Az adókedvezményt viszont ebben az esetben is 120 százalékosan vissza kell fizetni, de csak azt a részt, amit a NYESZ megszüntetésének évében és az azt megelőző évben vettél igénybe.
Másik szolgáltatóhoz is gond nélkül átviheted a NYESZ számládat. Ugyanakkor ha a fogadó szolgáltató nem forgalmazza a korábbi NYESZ számlán található értékpapírokat, akkor ezeket érdemes visszaváltani, és az ellenértéket áthelyezni az új NYESZ számlára. Szolgáltatók közötti számlaáthelyezés csak a teljes NYESZ értékpapírszámlán található egyenleg áthelyezésével lehetséges, amelyről az indító szolgáltató igazolást állít ki.
Elhalálozás esetén a megtakarítást a törvényes örökös kapja meg.
Add meg adataidat, és ingyenes segítséget kapsz megtakarításaidhoz! A money.hu partnere, az Equilor elismert befektetési szakértője fog hívni téged.
Hogyan segít neked az Equilor szakértője?
- megválaszolja a kérdéseidet
- tájékoztat a piacon elérhető aktuális befektetésekről
- bemutatja az infláció feletti hozamokat kínáló lehetőségeket
Ne hagyd el addig az oldalt!
