Cafetéria rendszer elemei és beszámítása hitelfelvételnél

A cafetéria  a munka  világában  olyan  munkáltató  által  összeállított  juttatási  rendszert  jelent,  ahol  a munkabéren kívüli juttatások közül az egyes elemek választhatóak.  Noha a rendelkezésre álló lehetőségek a legtöbb helyen korlátozottak, a cafetéria népszerű a munkáltatók között, mivel ezen juttatások igénybevételével jellemzően kedvezőbb közterhek mellett adhatnak bérkiegészítést a munkavállalóknak. 

A cafetéria növeli a munkavállalói elégedettséget 

A cafetériaelemek összeállításánál általában a fő szempont a kedvezőbb adózás, de talán ezen felül a legfontosabb, hogy a jól összeállított cafetériarendszer kiváló eszköz a munkavállalói elégedettség növelésére, kínálatával olyan plusz motivációs lehetőséghez jut a munkáltató, amelynek előnyei túlmutatnak az adóügyi megtakarításon. 

Bár sokan a kedvezményes béren kívüli juttatásokkal azonosítják, a cafetéria valójában nem feltétlenül kötelező adójogi fogalom, hiszen elemei közé bármilyen juttatás bekerülhet. A jellemző természetesen az, hogy a munkáltató azért teszi elérhetővé a cafeteriát, mert általa jóval alacsonyabb bérterhek  mellett  tud  elkölthető  fizetés kiegészítést  adni  a  munkavállalóknak. 

Ilyen cafetéria juttatások közül lehet válogatni 2022-ben

Megkülönböztetünk adómentesen adható,  kedvezményes adózású és bérjövedelemként adózó juttatásokat. Bár az elmúlt évek során nem változott jelentősen a magyar cafetéria rendszer, azonban ezeket időről-időre módosíthatják. Ezért érdemes minden évben figyelni, hogy melyik juttatás adózása a legkedvezőbb, ezáltal mikor melyik elemet érdemes előtérbe helyezni. Jelenleg a legnépszerűbb cafetéria elem a SZÉP-kártya.

Adómentes cafetéria juttatások

  • ingyenes vagy kedvezményes számítógép-használat
  • sportrendezvényre szóló belépőjegy vagy bérlet 
  • kulturális szolgáltatás igénybevételére szóló belépőjegy vagy bérlet (kivétel mozijegy)
  • nem iskolarendszerű munkavállalói továbbképzés
  • munkavállaló gyermekének bölcsődei, óvodai díjának átvállalása (az étkeztetési díj is beletartozik)
  • kegyeleti ellátás
  • munkaruha biztosítása
  • ingyenes védőoltás, járványügyi szűrővizsgálat 
  • havonta a minimálbér 10%-ának megfelelő összegű költségtérítés a távmunkában dolgozóknak
  • felelősségbiztosítás díja a vezető tisztségviselői feladatok ellátásával kapcsolatban
  • az emberi erővel hajtott és a maximum 300 W teljesítményű elektromos kerékpár biztosítása magáncélú használatra

Egyéb adómentes juttatások

Ezek a juttatások nem a cafetéria elemek közé tartoznak, hanem egyéb jogszabályok szerint köteles nyújtani a munkáltató vagy adható:

  • a munkavállalás helyének közigazgatási határain kívülről történő munkábajárás esetén a menetjegy vagy bérlet minimum 86%-át köteles téríteni a munkáltató (de a munkábajárás teljes költsége is adómentesen adható)
  • a munkavállalás helyének közigazgatási határain kívülről történő munkábajárás esetén, ha a munkahely egyéb tömegközlekedési eszközzel nem megközelíthető, csak a ledolgozott napokon, minimum 9 Ft/km (de akár 15 Ft/km is adómentesen adható)
  • munkásszállás (egy lakóhelyiségben maximum 2 főt, több lakóhelyiséges ingatlan esetén szobánként 1-1 főt lehet elszállásolni) - ha az érintett munkavállaló nem rendelkezik a településen olyan lakóingatlannal, amelyben 50%-ot meghaladó tulajdoni hányada van, és az ingatlan haszonélvezettel nem terhelt
  • munkáltatói lakáscélú hitel: saját lakás építéséhez (építtetéséhez), vásárlásához, bővítéséhez, korszerűsítéséhez, akadálymentesítéséhez vagy hitelkiváltásra (4 éves intervallumon belül) maximum 10 millió Ft értékben nyújtható

Béren kívüli juttatások: SZÉP-kártya

A béren kívüli juttatásokat a SZÉP-kártya rendszeren keresztül kaphatják a munkavállalók. A SZÉP-kártya béren kívüli juttatásként - a bérekhez képest kedvezőbb adózással - adható keretösszege évi 450.000 Ft, mely az alszámlák között a következőképpen oszlik meg:

  • szálláshely alszámla: évi 225.000 Ft
  • vendéglátás alszámla: évi 150.000 Ft
  • szabadidő alszámla: évi 75.000 Ft

Az alszámlákra befizetett összegek későbbi felhasználás esetén sem vesznek el vagy kerülnek vissza a munkáltatóhoz, de a határidőig fel nem használt egyenlegre a SZÉP-kártya számláját vezető bank havi 3%-os díjat számol fel.

Egyes meghatározott juttatások

A béren kívüli juttatások mellett vannak magasabb, de a bérjövedelmekhez képest még mindig kedvezőbb adóteherrel járó egyes meghatározott juttatások.

  • a SZÉP-kártya keretösszeget meghaladó része
  • csekély értékű, évente a minimálbér 10%-át meg nem haladó összegű ajándék 
  • munkáltatói befizetés célzott szolgáltatásokra a munkavállaló javára: nyugdíjpénztárba, egészségpénztárba, önsegélyező pénztárba

Cafetéria elemen kívüli, de a meghatározott juttatásokkal azonosan adózó jövedelmek

  • üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés vagy más szolgáltatás révén juttatott jövedelem
  • a kifizető tevékenységéhez kapcsolódó telefonszolgáltatás magáncélú használata címén meghatározott jövedelem
  • reprezentáció, üzleti ajándék
  • olyan ingyenes vagy kedvezményes termék/szolgáltatás, amelynek igénybevételére egyidejűleg több magánszemély jogosult, és a kifizető jóhiszemű eljárása ellenére sem képes megállapítani az egyes magánszemélyek által megszerzett jövedelmet (mint például a csoportos biztosítások)

Bérjövedelemként adózó cafetéria

Ezeknél a cafetéria elemeknél nemcsak a munkáltatót, hanem a munkavállalót terhelő adó- és járulékokkal is számolni kell. Meg kell állapítani a személyi jövedelemadót, a társadalombiztosítási járulékot, valamint a szociális hozzájárulást is, úgy, mint  munkabér esetében.

  • önkéntes pénztári tagdíj befizetése
  • munkahelyi étkeztetés vagy utalvány
  • mobilitási célú lakhatási támogatás (albérleti költség támogatás)
  • lakásszerzési, -építési, -felújítási támogatás
  • diákhitel törlesztés
  • munkába járás költsége közigazgatási határon belül élő munkavállalónak
  • üdülési szolgáltatás a cég/vállalkozás nyaralójában 

Cafetéria beszámítása hitelfelvétel esetén

Hitelfelvétel esetén - legyen szó bármelyik hiteltípusról - a hitelezhetőséged egyik fontos pillére a jövedelmed. A bankok csak azzal a jövedelemmel számolnak, amely rendszeres és hivatalosan igazolható. Így az alkalmi munkákból szerzett, illetve a “feketén” vagy “zsebbe” kapott jövedelmeket nem veszi figyelembe a bank hitelfelvétel során. 

A hitelfelvétel alapja az elsődleges jövedelmed, amelynek elsősorban a munkabér, a vállalkozói jövedelem és a nyugdíj számít. Másodlagos vagy kiegészítő jövedelmeket csak az elsődleges jövedelmen felül, kiegészítésként fogadnak el a bankok. Ilyenek lehetnek például a GYES, a családi pótlék, de a bónusz és a cafetéria is. A kiegészítő jövedelmek az elsődleges jövedelem növelése szempontjából lényegesek, ezáltal akár magasabb hitelösszeghez vagy éppen kamatkedvezményekhez juthatsz.

Ugyanakkor fontos megjegyezni azt, hogy ha az elsődleges jövedelem olyan alacsony, hogy csak a cafetéria - általában havi szinten nem olyan jelentős - összegével együtt érné el épphogy a bank által elvárt minimumot, a bank a hitelbírálat során elutasíthatja az igénylést. Illetve ha egy ilyen hitelügylet át is megy a bírálaton, a kölcsön törlesztése később problémás lehet.

Melyik bank számítja be a cafetériát a jövedelembe?

A bankok többsége a cafetéria havi összegét is beszámítja a jövedelembe hitelfelvételkor, az azonban változó, hogy milyen jövedelemként számol vele.

BankCafetéria beszámítása 
CIBelsődleges jövedelemként
Erstemásodlagos jövedelemként
K&Hmásodlagos jövedelemként
MKBmásodlagos jövedelemként
OTPextra* jövedelemként
Raiffeisenmásodlagos jövedelemként
Takarékmásodlagos jövedelemként
UniCreditmásodlagos jövedelemként

*Az extra jövedelemként való beszámítás egy harmadik kategória, az elsődleges és a másodlagos jövedelmek után. Ha van elsődlegesen elfogadható jövedelem, extrában számol ezzel a jövedelemmel a bank.

chatsimple